キャッシュフロー計算書（C/F）とは？現金の流れを掴む3つの区分

3行まとめ

• キャッシュフロー計算書 (C/F): 一定期間の現金の出入り（キャッシュフロー）を記録する財務諸表。
• 3つの区分: 営業活動（本業）、投資活動（設備など）、財務活動（借入など）で構成される。
• 現金の重要性: P/L（損益計算書）上の「利益」と、手元にある「現金」は必ずしも一致しないため、資金繰りの把握に不可欠。

試験での出題ポイント

試験では、各活動の内容と「どのような場合にお金が増減するか」が問われます。

1. 営業活動によるC/F: 本業での現金の増減。ここがプラスなのが「健康な会社」の証拠です。
2. 投資活動によるC/F: 設備投資や他社の買収など。投資すればマイナスになります。
3. 財務活動によるC/F: 銀行からの借入や返済、増資など。借りればプラス、返せばマイナスです。

【AIハック】生成AIで「資金繰り」をシミュレート

C/Fの重要性は、P/L（利益）とC/F（現金）のズレを体験すると理解しやすくなります。

プロンプト例:

「あなたはIT企業の社長です。今月、1000万円のシステムを納品し、 損益計算書 (P/L) では大きな利益が出ました。しかし、入金は3ヶ月後です。一方で、今月の給料の支払いで500万円の現金が必要です。 キャッシュフロー計算書 (C/F) の観点から、どのようなリスク（黒字倒産など）があるか、試験用語を使って解説してください。」

AIが「利益はあるがキャッシュが不足している状態」を具体的に示してくれるため、黒字倒産のメカニズムが明確になります。

まとめ：現金は嘘をつかない

利益は計算方法で変わることがありますが、現金（キャッシュ）の出入りは事実そのものです。

試験では「どの活動に分類されるか」を問う問題が多いため、まずは3つの区分の定義をしっかり押さえましょう。